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법인세 신고시 중요 검토사항은 무엇이 있나요?
이솔잎 기자 / ikpress@naver.com 입력 : 2014년 03월 12일(수) 13:14
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 | | | | ↑↑ 유재진 세무사 | | ⓒ 익산신문 |
법인사업장에서는 아래의 내용들에 대하여 확인 및 검토를 해야 합니다.
먼저 법인의 수입 누락이 있는지 확인합니다. 과세 매출에 대한 세금계산서 발행여부, 면세 매출에 대한 계산서 발행여부, 신용카드 매출, 현금영수증 매출등을 확인후 누락된 것이 있다면 법인세 신고하기 전에 부가가치세 과세표준 수정신고를 먼저 하고 수정된 내용을 포함하여 법인세 신고를 해야 합니다.
그 다음 매출 이외의 영업외수익 부분도 확인해야 합니다. 예금·적금등의 이자(이자소득세 포함), 국고보조금, 기타보조금 등이 있으면 법인세 신고시에 포함하여야 합니다. 국고보조금과 기타보조금의 경우 고정자산 취득을 목적으로 하는지, 상환의무가 있는지 등의 보조금에 대한 세부사항을 별도 관리하고 예금·적금, 유가증권, 채권(외상매출금, 미수금, 선급금등)과 채무(외상매입금, 미지급금, 선수금등)의 잔액을 확인합니다.
그리고 재고자산(상품, 제품, 원재료, 부재료등)의 재고액과 고정자산(감가상각 대상)의 신규취득 및 감가상각 내용을 확인합니다.
또 주식의 변동 여부를 확인합니다. 비상장주식의 거래가 있으면 증권거래세 신고와 법인세 신고시 ‘주식이동상황명세서’를 반드시 제출해야 합니다. 주식변동이 있는데 주식이동상황명세서를 제출하지 않으면 가산세가 있기 때문입니다.
법인의 대출금이 있으면 대출금 발생, 상환, 대출금이자 지급내역을 확인하고 할부로 취득한 고정자산(기계장치, 차량, 비품등)이 있으면 할부회사에 요청하여 할부내역서를 받아서 할부상환 내역을 확인합니다.
마지막으로 보험료 영수증(자동차, 건물등)을 확인합니다. 보험료 납부액은 가입기간을 정하게 되는데 회계기간(결산일 기준)을 초과하는 부분은 보험료 납부액 중에서 비용이 아닌 선지급된 자산으로 인식해야 하기 때문에 가입기간을 반드시 확인해야 하며 이외에 회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 발생부분을 검토합니다.
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이솔잎 기자  ikpress@naver.com
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